miércoles, 25 de marzo de 2015

ASAMBLEA 24 DE MARZO DE MARZO

COMPAÑER@S

El día de ayer se llevó adelante la Asamblea prevista, tratándose los siguientes puntos:

* Cierre del ejercicio económico al 2015 que a continuación se detalla

ASOCIACION CIVIL ADEMU Maldonado

Informe Integral de Auditoría

Ejercicio finalizados al 31 de Diciembre de  2012 y al 31 de Diciembre de 2013
Balancete de Saldos al 30/9/2014.-

1-Objetivos

2-Actividades realizadas
2.1-Procedimientos generales de Auditoria
2.2-Procedimientos particulares para esta Cooperativa

3-Análisis de normas contables, legales y procesos
3.1-Disponibilidades
3.1.1-Fortalezas
3.1.2- Observaciones y recomendaciones de normas legales y contables
3.1.3- Observaciones y recomendaciones de Control Interno y Gestión
3.2-Resultados, reconocimiento de ingresos y de egresos
3.2.1-Fortalezas
3.2.2- Observaciones y recomendaciones de normas legales y contables
3.2.3- Observaciones y recomendaciones de Control Interno y Gestión


4- Varios
4.1- Observaciones y recomendaciones de normas estatutarias de la Asociación
4.2- Observaciones y recomendaciones de Control Interno y Gestión




1-Objetivos

El propósito del informe es comunicar al Consejo Directivo de la Asociación Civil ADEMU Maldonado las conclusiones producto de nuestro trabajo, de forma tal de resaltar las fortalezas y las oportunidades de mejoras de los procedimientos así como en detectar los errores referidos a la exposición,  valuación e integridad de los saldos de los Estados Contables de acuerdo a la normativa actual y los posibles ajustes a efectuar.

Asimismo surgen de estas pruebas conclusiones respecto al ámbito de control en la institución y a la gestión de la misma que entendemos oportuno revelar.

Se intenta entonces que el mismo sea una herramienta complementaria y de apoyo para las autoridades de la entidad, con el aporte de elementos objetivos, que deberían asistir a dichas autoridades en el logro final de las metas propuestas en lo que respecta a transparencia de la información, eficacia de la gestión y eficiencia en la utilización de los recursos.

2-Actividades realizadas

El procedimiento  se centró en obtener evidencia suficiente con respecto a la validez de las afirmaciones de la administración.

No existiendo a la fecha Balances a efectos de poder auditar se compilaron los estados contables de nuestra parte.

Las afirmaciones de la administración se encontraban plasmadas en el libro de caja, sin mostrar los resultados de la gestión y comprobando las disponibilidades con los estados de cuentas bancarios y los egresos con un resumen de caja.

Se intentó probar la gestión de la administración  mediante la efectiva contabilización de todos los comprobantes proporcionados por los representantes desde el inicio de la personería jurídica de la Asociación,  verificando  los egresos e ingresos en los estados de cuenta bancarios suministrados y con los libros de caja suministrados donde registraban dejando constancia de los egresos por parte de los Consejos Directivos actuantes, firmados por ellos en sus registros.

Para ello fue necesario efectuar un reconocimiento de los principales procesos, identificando los riesgos y controles existentes, concentrándonos en las áreas que presenten mayor riesgo (probabilidad de que determinada partida esté expuesta a la presentación de errores o irregularidades).

En ese sentido y sin que para nada se considere o constituya una auditoria de control interno o de gestión, se exponen, como valor agregado, las debilidades encontradas y las posibles recomendaciones.



3-Análisis de normas contables, legales y procesos

3.1-Disponibilidades

3.1.1-Fortalezas  y   debilidades
Para el análisis del rubro Bancos se consideraron los estados de cuentas suministrados por el Consejo Directivo.
Estos estados de cuenta nos fueron suministrados desde el inicio de la personería jurídica, no encontrándose los movimientos anteriores, manteniendo la Asociación saldos anteriores no justificados.
Los mismos no nos fueron suministradas en forma íntegra, existe una Caja de Ahorros en Moneda Nacional y otra en Dólares Americanos a nombre del Consejo Directivo anterior, no suministrados.

No tenemos la información del traspaso de los fondos de las anteriores Comisiones a las actuantes, lo que implica una falta de  transparencia en el proceso de intercambio de Comisiones, ni de la justificación de los saldos bancarios que mantiene al inicio de la Personería Jurídica.

Las cuentas con las que operaron los fondos de la Asociación  fueron cambiando de titularidad al cambiar la integración del Consejo, así como la numeración de la cuenta, lo que implica no poder tener un seguimiento histórico.

3.1.2-Recomendaciones

Se recomienda la apertura de una cuenta a nombre de la Asociación, ADEMU Maldonado, siendo sus representantes el Consejo Directivo.

El titular debe ser la Personería Jurídica ADEMU Maldonado, representada por el Consejo Directivo vigente .
De esta forma la representación de la Asociación se modifica en el banco luego de las elecciones correspondientes y asunción de cargos, pero la cuenta no cambia de  titularidad sino de representantes.



3.2-Resultados

3.2.1-Fortalezas

3.2.2- Debilidades

Observaciones y recomendaciones de normas legales y contables

Para el análisis de los Gastos de Administración y Ventas se consideró el 100% de los comprobantes proporcionados.

De los cuales el respaldo de los egresos son  comprobantes internos, los mismos no cumplirían con las formalidades requeridas para ser consideradas como egresos, por un monto de $ 35.789,20 los que se detallan a continuación:

14/02/2012
Pago de cert. de estatutos, Esc. Jorge Gorgoroso

     5,000.00    
06/07/2012
Gastos Mesa Federal Julio 2012

        200.00    
02/08/2012
Gastos de representación F.U.M 03/08/2012

     1,500.00    
06/08/2012
Gastos Mesa Federal  - Grisel Cueno

     3,000.00    
06/09/2012
Gastos de entrega de listas de elecciones F.U.M.

        200.00    
29/09/2013
Gastos de amplificación del congreso educativo

     3,000.00    
12/03/2013
Saldo de estatutos aprobados Esc. Jorge Gorgoroso

     7,000.00    
29/07/2013
Gastos Mesa Federal

     1,200.00    
13/12/2013
Gastos Mesa Federal

     1,500.00    
23/02/2014
Timbres

        120.00    
24/02/2014
Viáticos Febrero y Marzo profesores Ed. Física

     8,300.00    
24/02/2014
Timbres

        120.00     
26/05/2014
Gastos Mesa Representativa

     1,500.00    
15/06/2014
Reintegro de afiliación

        580.00    
15/06/2014
Reintegro de afiliación

        620.87    
15/06/2014
Reintegro de afiliación

        556.33    
15/06/2014
Reintegro de afiliación

        672.00    
15/06/2014
Reintegro de afiliación



        720.00    


Existen comprobantes sin firmas, detallando monto siendo el concepto viáticos por un total de $ 4.000, según el siguiente detalle:

24/02/2014
Viaticos Abogada



     2,000.00    
17/03/2014
Viaticos Abogada



     2,000.00    


No existen Comprobantes físicos por un total de  $ 8.400 pero existe un registro del egreso en el Libro de Caja con la justificación de Mesa Federal (firmado por los representantes de la Asociación), según el siguiente detalle:

27/10/2012
Petrobras Tutari SRL Combustible


        900.00    
28/12/2012
Retiro de banco para Mesa Federal

     3,000.00    
22/02/2013
Retiro de banco para Mesa Federal

     1,500.00    
24/04/2013
Retiro de banco para Mesa Federal


     3,000.00    


Existen fotocopias de facturas (no encontrándose los originales) en varios casos por un total de $ 6.255 según el siguiente detalle:

05/02/2014
Dra. Yuly Marisela Rodriguez audiencia Silvio Nuñez-Ines Breschi
     3,660.00    
05/02/2014
Dra. Yuly Marisela Rodriguez consulta Laura Techera

        765.00    
05/02/2014
Dra. Yuly Marisela Rodriguez Grisel Prisch-C. Alvez-Rosana Alvez
     1,830.00    





3.3.3- Observaciones y recomendaciones de Control Interno y Gestión

El respaldo de los egresos no es fiable, la conciliación con el libro de caja se hizo efectiva solo a efectos de poder determinar el monto de los viáticos y la conciliación con el egreso del Banco a efectos de lograr una justificación de los mismos.

De esta forma llegamos al saldo de caja que nos justifica la anterior administración, así como al saldo del Banco presentado en los estados de cuenta proporcionados, considerando los egresos de esos gastos no formales.

Se consideraron como egresos a pesar de que los comprobantes  no cumplen con las formalidades requeridas como tal por encontrarse registrados en  el Libro de Caja, el mismo está firmado por los representantes  de la Asociación, lo que justifica el egreso en cierta forma, así como el estado de cuenta del banco con la titularidad de los mismos representantes.

No se recomienda pagar a terceros sin comprobantes que cumplan las formalidades requeridas como tales, por transparencia ante los afiliados de la Institución y  para la confección de los Estados Contables.

Ninguno de los comprobantes identifica a la Asociación con un número de RUT, de esto se desprende que la Asociación no está inscripta ante la Dirección General Impositiva requisito indispensable a efectos de poder abrir una cuenta bancaria a nombre de la entidad.

4-Varios
4.1- Observaciones y recomendaciones de normas estatutarias de la Asociación

La Comisión Fiscal que menciona el Art. 19 del Estatuto y las atribuciones y cometidos a que refiere el Art 20 no han sido cumplidos.

Los Balances  de la Asociación hasta la fecha no han sido aprobados en ninguna Asamblea Ordinaria y/o Extraordinaria por lo que se recomienda que los Estados Contables de ADEMU Maldonado al 31/12/2012 y al 31/12/2013, ejercicio ya cerrados,  sean puestos a consideración por una Asamblea de socios.

Asimismo se recomienda que los Estados Contables al 31/12/2014 se aprueben dentro de los plazos que considera el Estatuto, dentro de los sesenta días siguientes finalizado el ejercicio.

4.2- Observaciones y recomendaciones de Control Interno y Gestión

Según el Artículo 12 la Convocatoria de la Asamblea General debe ser mediante aviso personal y escrito a los asociados, con antelación de 7 días  a la fecha de realización de aquella y con la publicación de un aviso en un periódico local o en un diario de la ciudad de Montevideo, por lo menos 3 días antes de la celebración. 
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Este balance se votò y aprobó por separado (cierre 2012,cierre 2013 y cierre 2014) pero dejando constancia que en los cierres 2012 y 2013 existen irregularidades (faltas de comprobantes, fotocopias, etc, como se detalla arriba) y que durante esos períodos no se cumplió con lo que determina el estatuto de hacer una balance al término del año económico (diciembre) por lo que la actual directiva tuvo que realizarlos, junto al correspondiente a su gestión en 2014.


* Informe sobre el Congreso de FUM-TEP
 (ampliaremos con informes elaborados por las comisiones de trabajo)

* Aprobación de nuevos afiliados

OBSERVACIÓN:

CABE ACLARAR QUE CASI AL TÉRMINO DE LA ASAMBLEA RECIBIMOS UNA LLAMADA DE LA DIRECTIVA DE ADEMU MONTEVIDEO PARA INFORMARNOS QUE HABRÍAN RESUELTO HACER PARO 24 HS. Y ASAMBLEA EL DÍA MIÉRCOLES 25.

LA FILIAL DE CANELONES TAMBIÉN PARARÍA AMPARÁNDOSE EN SU "PROTOCOLO DE ACTUACIÓN ANTE SITUACIONES DE VIOLENCIA".

POR LO ANTEDICHO SE PUSO A CONSIDERACIÓN ENTRE LOS AFILIADOS QUE ESTABAN PRESENTES, CONSIDERAR LA ADOPCIÓN DE ESTA MEDIDA DADAS LAS REITERADAS SITUACIONES DE VIOLENCIA QUE SE HAN ESTADO SUSCITANDO EN TODO EL TERRITORIO NACIONAL.

Reseña
En 2014, ADEMU Montevideo llevó a cabo tres paros por agresiones a docentes. Dos de los casos tuvieron como protagonistas a las directoras de las escuelas 130 y 330, y el tercero fue contra una maestra de la escuela 115. En las tres ocasiones, el sindicato hizo la denuncia policial y los agresores fueron procesados.
En 2015, a pocos días del comienzo de los cursos, la Maestra Directora Fátima Llagarías de la escuela 102 del Balneario Bs. As. fue agredida por una madre. Nuestra Filial ante este hecho, acompañó a la docente, se realizó la denuncia correspondiente y se pronunció con un Paro de 24 hs y una manifestación en la Plaza San Fernando.

ASÍ SE EXPRESA ESTA FILIAL